「老實說，年紀越來越大，財產分配這種事，我也知道要開始規畫處理，但這牽涉很複雜，不光是錢的問題，有時越想越煩，就乾脆不想了，放著以後再說。」年過七十的陳太太是退休公務員，先生是中小企業主，家中經濟狀況相當不錯。
遺贈稅新制上路
最高課20％ 高資產族有感
過去幾年，只要陳太太「有想到」，才會利用每年贈與稅免稅額二二○萬元額度，把錢轉給子女；但其實她對財富傳承態度並不積極，也沒有太多想法，直到日前政府調整遺產及贈與稅率，逼著她重新面對這件事。
五月十二日起，遺產及贈與稅率從過去單一稅率一○％，調整為三級累進稅率（一○％、一五％、二○％）；「以前認為一○％還好，繳起稅來不會特別痛，但現在改成累進稅率，最高扣到二○％後，感覺負擔變重，就決定要認真思考、規畫，不能再像過去一樣，拖著不處理。」
陳太太內心有幾個掙扎點。首先，是怕子女拿到錢後，變得好吃懶做或揮霍成性，「像我的小兒子，今年也三十好幾了，沒有一份正職工作，一天到晚都在出國玩，也看不出有成家的打算。像這樣心智都還不成熟，我怎麼可能放心把財產移轉給他？」
還有，子女的婚姻狀況也讓她傷神；「我大兒子雖然結婚了，現在看兩個人相處得還好，但以後的事很難說。要是離婚了，媳婦也能分到財產，那對我兒子實在太沒有保障。」
陳太太顧慮很多，一方面希望她與先生大半輩子的辛勞代價，能傳承給子女；另一方面，卻不願見到孩子因這筆財富，終日無所事事，失去人生目標。在左右為難的情緒下，陳太太與先生的大筆財富，始終沒有規畫、分配出去，加上自認沒有急迫性，便這樣一天拖過一天。
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭指出，實務上很多這樣的例子，先生是中小企業主，或上市公司重要主管，家道殷實，卻沒有認真思考傳承這個問題；「擔心小孩亂花、考量婚姻狀況及財產曝光疑慮這三點，常是客戶沒有積極將財富贈與、規畫給下一代的主因。」
而新政策上路後，近期高資產人士對財富傳承的詢問度明顯增加，如何做好生前財富移轉，同時解決內心三大糾結，成了有錢人當下最關心的話題。
如何傳承資產？
善用夫妻贈與免稅 分年移轉
先不論父母對財富移轉這件事的矛盾情緒，從稅的角度，透過分年移轉方式，其實就能解決一部分問題。安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師林志翔指出，雖然新制上路，但目前每人每年贈與稅免稅額仍是二二○萬元，夫妻之間因贈與免稅，兩人每年的免稅額合計為四四○萬元。
「這就是為何生前移轉，最好要趁早進行。」他解釋，當傳承資產的時間拉長，就能增加免稅贈與資產的金額，若善加利用，父母兩人每年固定轉出四四○萬元給子女，十年下來，就可移轉出四四○○萬元。若子女有婚嫁準備，還可利用此機會，提高贈與額度。
林志翔表示，由於父母贈與子女婚嫁財物，在一百萬元之內免稅，且父母各自有一百萬元的免稅額。意思是，父母利用分年贈與方式，兩人每年共匯出四四○萬元給兒子，若今年碰上兒子娶親，兩人就可各自再加碼一百萬元，即當年度贈與免稅額，就是六四○萬元；「但要注意，婚嫁贈與時點的認定，以子女登記結婚前後六個月內的贈與為準，一旦超過這個時間，便不適用。
